Daňové zmeny na Slovensku 2026, ktoré musí poznať každý podnikateľ

• Novela zákona o dani z príjmov prinesie zmeny v sadzbách a odpočtoch pre právnické osoby, vrátane revízie pravidiel pre transferové oceňovanie.
• DPH čaká transformácia smerujúca k digitalizácii a sprísneniu reportovacích povinností, pravdepodobne s implementáciou tzv. e-fakturácie.
• Zavedenie špecifickej formy transakčnej dane môže zasiahnuť vybrané odvetvia, najmä finančný sektor a digitálne služby.
• Reportovacie povinnosti budú výrazne rozšírené, s dôrazom na transparentnosť a automatizovanú výmenu dát s finančnou správou.
• Priama aj nepriama daňová legislatíva sa bude snažiť o väčšiu harmonizáciu s európskymi smernicami, čo prinesie nové požiadavky na cezhraničné transakcie.
• Predpokladá sa zintenzívnenie kontrolnej činnosti a zvýšenie pokút za nedodržanie nových daňových predpisov.

Rok 2026 má byť pre slovenský daňový systém prelomový. Vláda SR avizuje rozsiahle zmeny, ktoré majú za cieľ nielen zvýšiť rozpočtové príjmy, ale aj modernizovať daňovú správu, zjednodušiť niektoré procesy a lepšie reagovať na výzvy digitalizácie a globalizácie. Tieto zmeny sa dotknú všetkých kľúčových daní – dane z príjmov, dane z pridanej hodnoty a pravdepodobne dôjde aj k zavedeniu nových typov daní, ako je transakčná daň.

Kľúčovou oblasťou je daň z príjmov (DP) pre právnické osoby. Očakáva sa, že okrem úpravy sadzieb, ktoré môžu byť diferencované podľa veľkosti podniku alebo sektora, dôjde aj k revízii pravidiel pre daňové odpisy majetku, nezdaniteľné časti základu dane a daňové úľavy. Veľmi dôležitou zmenou bude sprísnenie a detailnejšie definovanie pravidiel pre transferové oceňovanie, najmä pri transakciách so spriaznenými osobami. Finančná správa dlhodobo upozorňuje na potenciálne zneužívanie cenotvorby v rámci nadnárodných skupín, a preto je pravdepodobné, že nové pravidlá budú vyžadovať podrobnejšiu dokumentáciu a prísnejšiu argumentáciu obhajoby uplatnených cien. Pre slovenských podnikateľov s medzinárodnými väzbami to znamená potrebu revízie interných politík a zabezpečenie súladu s OECD štandardmi.

V oblasti DPH sa očakáva posun k rozsiahlejšej digitalizácii. Dlho očakávaná e-fakturácia (prípadne jej obdoba s komplexnými reportovacími mechanizmami) by v roku 2026 mohla byť realitou. To by znamenalo povinnú elektronickú komunikáciu fakturačných údajov s finančnou správou v reálnom čase alebo s minimálnym oneskorením. Cieľom je efektívnejší boj proti daňovým únikom a zrýchlenie spracovania daňových priznaní. Súčasne by mohli byť revidované sadzby DPH pre vybrané tovary a služby, prípadne zavedené špecifické pravidlá pre digitálne služby. Právnici z ARROWS už teraz monitorujú vývoj legislatívy v tejto oblasti a sú pripravení poskytnúť klientom aktuálne informácie o týchto zmenách.

Krátke otázky — Daň z príjmu a DPH

1. Otázka: Dotknú sa zmeny v dani z príjmov aj fyzických osôb - živnostníkov?
   Odpoveď: Hoci primárny fokus je na právnické osoby, niektoré zmeny v odpočtoch alebo nezdaniteľných častiach základu dane môžu mať dopad aj na SZČO. Je kľúčové sledovať finálnu podobu zákona.
2. Otázka: Čo je e-fakturácia?
   Odpoveď: E-fakturácia je systém, kde sú faktúry vystavované, posielané a často aj prijímané v štruktúrovanom elektronickom formáte, ktorý umožňuje automatizované spracovanie a priamočiaru komunikáciu s daňovými orgánmi.
3. Otázka: Bude transakčná daň platiť pre všetky odvetvia?
   Odpoveď: Nie, predpokladá sa, že transakčná daň bude cielená na konkrétne odvetvia, najčastejšie finančné trhy (napr. daň z finančných transakcií) alebo špecifické digitálne služby. Detaily budú známe až po schválení legislatívy.

Pre slovenských podnikateľov je mimoriadne dôležité začať s prípravou na tieto zmeny čo najskôr. Prvým krokom by mala byť dôkladná analýza súčasného daňového zaťaženia a procesov v rámci spoločnosti. Prehodnoťte, ako sú momentálne nastavené vaše interné procesy pre výpočet a odvod daní, ako aj spôsob dokumentácie transakcií, najmä tých cezhraničných. S ohľadom na očakávané sprísnenie pravidiel pre transferové oceňovanie by mali podniky s prepojenými osobami revidovať svoje politiky transferového oceňovania a zabezpečiť aktuálnu a komplexnú dokumentáciu. To môže zahŕňať vypracovanie nových master súborov, lokálnych súborov a podrobných analýz porovnateľnosti.

Druhým krokom je zabezpečenie technologickej pripravenosti. Implementácia e-fakturácie alebo iných digitalizovaných reportovacích povinností si vyžiada úpravu alebo implementáciu nových softvérových riešení. Podniky budú musieť zistiť, či ich existujúce ekonomické systémy dokážu komunikovať s novými platformami finančnej správy a či sú schopné generovať požadované formáty dát. Odporúča sa včas kontaktovať dodávateľov ERP systémov a účtovného softvéru. Nesplnenie týchto technických požiadaviek môže viesť k značným prevádzkovým komplikáciám a potenciálnym sankciám. ARROWS úzko spolupracuje s technologickými partnermi, aby sme pomohli našim klientom zabezpečiť túto pripravenosť. Dôležité termíny – hoci presné dátumy pre rok 2026 zatiaľ nie sú stanovené, historická prax naznačuje, že kľúčové legislatívne návrhy sú prezentované zvyčajne v druhej polovici predchádzajúceho roka (napr. Q3/Q4 2025), čo ponecháva len obmedzený čas na implementáciu. Finančná správa SR zvyčajne poskytuje metodické usmernenia, no zodpovednosť za dodržanie zákonov leží na daňových subjektoch.

Tretím kľúčovým aspektom je vzdelávanie zamestnancov a manažmentu. Daňové zmeny nie sú len o číslach, ale aj o nových pravidlách, ktoré musia byť správne interpretované a aplikované. Školenia pre účtovníkov, finančných manažérov a obchodné tímy sú nevyhnutné, aby sa predišlo chybám vyplývajúcim z neznalosti nových predpisov. Zvláštnu pozornosť treba venovať zmenám v pravidlách pre odpočty DPH, aplikácii reverse-charge mechanizmov a novým formám výkazníctva. Naši právnici z ARROWS sú pripravení poskytnúť komplexné školenia a semináre, ktoré pomôžu vášmu tímu adaptovať sa na nadchádzajúce zmeny. Je lepšie byť proaktívny a investovať do prípravy, než neskôr čeliť nepriaznivým dôsledkom nedodržania legislatívy.

Krátke otázky — Implementácia zmien

1. Otázka: Potrebujem nového účtovníka pre tieto zmeny?
   Odpoveď: Nie nevyhnutne, ale váš aktuálny účtovník by mal byť na zmeny pripravený a pravidelne sa vzdelávať. Ak má pochybnosti, poraďte sa s daňovými poradcami alebo právnikmi z ARROWS.
2. Otázka: Aké sú hlavné hrozby neznalosti nových pravidiel?
   Odpoveď: Hlavné hrozby zahŕňajú finančné pokuty, domeranie daní s príslušenstvom, poškodenie reputácie a zbytočné administratívne zaťaženie spojené s nápravou chýb.
3. Otázka: Kde nájdem najaktuálnejšie informácie o legislatíve?
   Odpoveď: Oficiálne informácie sú publikované v Zbierke zákonov SR a na portáli Finančnej správy SR. Naši právnici aktívne sledujú tieto zdroje a poskytujú interpretácie prostredníctvom našich blogov a konzultácií.

Jedným z najväčších úskalí pri implementácii nových daňových predpisov býva nedostatočná interná komunikácia a neskorá reakcia na legislatívne zmeny. Mnoho firiem začne riešiť zmeny až v momente nadobudnutia účinnosti zákona, čo je už príliš neskoro na efektívnu implementáciu. Dôležité je tiež nepreceňovať možnosti existujúcich systémov a personálu. Integrácia nových požiadaviek (napr. pre e-fakturáciu alebo rozšírené reportovacie povinnosti) si vyžaduje špecializované IT znalosti a dostatočný čas na testovanie.

Ďalším bežným problémom je podcenenie rizík spojených s medzinárodnými transakciami. Slovenská republika sa snaží harmonizovať svoje daňové zákony s normami EÚ a OECD, vrátane smernice ATAD proti praktikám vyhýbania sa daňovým povinnostiam. Ak vaša firma pôsobí medzinárodne, mali by ste venovať zvýšenú pozornosť zmenám v transferovom oceňovaní, pravidlách pre subkapitalizáciu a zdaňovaniu zahraničných kontrolovaných spoločností (CFC pravidlá). Právnici z ARROWS majú skúsenosti s medzinárodným daňovým právom a môžu vám pomôcť orientovať sa v týchto zložitých predpisoch.

• Regulárne sledovanie legislatívneho vývoja a právnych noviniek.
• Včasná revízia a aktualizácia interných účtovných a daňových procesov.
• Zabezpečenie technologickej pripravenosti pre nové digitálne požiadavky (napr. e-fakturácia).
• Pravidelné školenie a vzdelávanie kľúčových zamestnancov v oblasti daní.
• Konzultácie s odborníkmi – daňovými poradcami a právnikmi ARROWS – pri neistote alebo komplexných daňových otázkach.

Aj keď je ARROWS primárne so sídlom v Prahe, naša sieť ARROWS International nám umožňuje poskytovať špičkové právne služby a daňové poradenstvo aj pre klientov pôsobiacich na slovenskom trhu. Naši právnici majú hlboké znalosti slovenského právneho prostredia a aktívne sledujú vývoj legislatívy v SR, aby sme mohli efektívne podporiť vaše podnikanie aj za hranicami. Sme hrdí na to, že môžeme prepojiť expertízu centrálnej Európy s lokálnymi potrebami našich klientov.

Pripravte sa na podstatné daňové zmeny na Slovensku v roku 2026, ktoré ovplyvnia celú škálu daní – od DPPO po DPH a zavedenie nových transakčných daní. Proaktívna adaptácia, technologické investície a expertná právna podpora sú nevyhnutné pre minimalizáciu rizík a udržanie konkurencieschopnosti. Neodkladajte prípravu a zabezpečte včasnú konzultáciu s daňovými špecialistami.

Daňové zmeny pre rok 2026 na Slovensku predstavujú komplexnú výzvu, ale aj príležitosť pre optimalizáciu a modernizáciu vašich podnikových procesov. Správna interpretácia a včasná implementácia nových pravidiel sú kľúčové pre úspešné prekonanie tohto legislatívneho obdobia. Nepodceňujte silu špecializovaného právneho poradenstva, ktoré vám môže ušetriť čas, peniaze a chrániť vás pred zbytočnými rizikami. Pre komplexné poradenstvo, analýzu dopadov na vašu spoločnosť alebo zastupovanie pred daňovými orgánmi neváhajte kontaktovať právnikov ARROWS. Sme tu, aby sme vás bezpečne previedli celým procesom, napíšte nám na office@arws.eu.

1. Otázka: Je možné očakávať zmeny aj pre daň z nehnuteľností?
   Odpoveď: Hoci hlavný fokus je na daň z príjmov a DPH, vylúčiť nemožno ani lokálne úpravy daní z nehnuteľností na úrovni samospráv. Pre detailnejšie informácie nás kontaktujte na office@arws.eu.
2. Otázka: Ako sa budú riešiť cezhraničné transakcie s novými daňovými pravidlami?
   Odpoveď: Slovensko bude pravdepodobne prísnejšie aplikovať medzinárodné daňové štandardy, ako sú smernice EÚ a OECD pravidlá. To môže znamenať zvýšené nároky na dokumentáciu a preukazovanie opodstatnenosti transakcií.
3. Otázka: Aký bude časový rámec pre implementáciu e-fakturácie alebo podobných digitálnych reportov?
   Odpoveď: Obvykle sa stanovuje prechodné obdobie, no dôležité je začať s prípravou IT systémov skôr. Ak máte otázky k technickým aspektom, sme pripravení spojiť Vás s našimi partnermi.
4. Otázka: Môže ARROWS pomôcť s internými školeniami pre našich zamestnancov?
   Odpoveď: Áno, naši právnici pravidelne organizujú školenia a workshopy prispôsobené potrebám klienta, aby sme zabezpečili, že váš tím bude plne informovaný o najnovších zmenách. Pre ponuku nás kontaktujte na office@arws.eu.
5. Otázka: Aké sú hlavné dôvody, prečo vláda zavádza tieto rozsiahle zmeny?
   Odpoveď: Dôvody sú rôznorodé, zahŕňajú potrebu zvýšenia rozpočtových príjmov, modernizáciu daňovej správy, boj proti daňovým únikom a harmonizáciu s európskym právom.
6. Otázka: Ako zistím, ktoré zmeny sa ma konkrétne dotknú?
   Odpoveď: Najlepšie je vykonať komplexnú daňovú analýzu vašej spoločnosti v kontexte nadchádzajúcich zmien. Pre personalizovanú analýzu sa obráťte na právnikov ARROWS na office@arws.eu.